Balanço patrimonial em quatro pontos
Veja o que é balanço em quatro pontos, antes do guia completo.
- Fotografia da empresa: O balanço patrimonial é uma ferramenta que mostra a situação financeira de uma empresa numa data, como 31 de dezembro.
- Uma equação: O ativo é sempre igual ao passivo mais o capital próprio.
- Três blocos: Ativo, passivo e capital próprio. O ativo e o passivo dividem-se em corrente e não corrente.
- Lê-se com rácios: Liquidez, autonomia financeira e endividamento dizem se as contas aguentam.
Ler o balanço em 10 minutos: o que ver primeiro
Uma página para imprimir ou guardar, com a ordem em que se lê um balanço.
Primeiro, a base
- Confirme a data a que o balanço se refere
- Confirme que o total do ativo é igual ao do capital próprio mais passivo
- Compare com a coluna do ano anterior, ao lado
O que a empresa tem
- Compare a caixa e os depósitos bancários com o passivo corrente
- Veja quanto falta cobrar a clientes e há quanto tempo
- Veja se há inventários que não saem
- Confira o equipamento e a depreciação feita
O que a empresa deve
- Veja os fornecedores e os prazos de pagamento
- Veja o que se deve ao Estado e à Segurança Social
- Veja os financiamentos e a parte que vence no ano
- Confirme as remunerações a pagar
O que fica para os sócios
- Veja se o capital próprio é positivo ou negativo
- Veja os resultados transitados e o resultado do período
- Veja o que mudou face ao ano anterior
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O que é um balanço patrimonial?
O balanço patrimonial, também conhecido como balanço contabilístico, é uma demonstração financeira.
O balanço patrimonial é um relatório que reúne ativos e passivos e mostra a posição financeira de uma empresa num determinado momento.
- Ativo: Os ativos de uma empresa: dinheiro, contas a receber, existências, edifícios e equipamento.
- Passivo: As obrigações da empresa: fornecedores, Estado, trabalhadores e financiamentos.
- Capital próprio: É o valor que pertence aos sócios: a diferença entre o ativo e o passivo.
O balanço patrimonial é obrigatório?
Depende do regime: as sociedades têm balanço e o regime simplificado não.
- Sociedades: Sim. Têm contabilidade organizada e o balanço faz parte das contas de cada ano.
- Contabilidade organizada: Quem a tem, mesmo em nome individual, elabora o balanço no fim do exercício.
- Regime simplificado: Não há balanço: o imposto calcula-se com coeficientes sobre o rendimento.
- Entrega das contas: As contas anuais das sociedades seguem para as Finanças pela Informação Empresarial Simplificada (IES).
Ver também: Contabilidade organizada ou simplificada: qual escolher
Qual a estrutura do balanço patrimonial?
A estrutura de um balanço patrimonial em cinco rubricas, com o nome antigo entre parênteses.
| Rubrica | O que inclui | Exemplos |
|---|---|---|
| Ativo não corrente (ativo não circulante) | Bens e direitos de uso duradouro | Edifícios, equipamento, ativos intangíveis |
| Ativo corrente (ativo circulante) | O que se converte em dinheiro a curto prazo | Caixa, clientes (contas a receber), inventários |
| Passivo não corrente | Dívidas a pagar a mais de um ano | Financiamento bancário a longo prazo |
| Passivo corrente (passivo circulante) | Obrigações de curto prazo | Fornecedores, Estado, remunerações a pagar |
| Capital próprio | A diferença entre o ativo e o passivo | Capital social, reservas, resultados |
No SNC, o ativo e o passivo separam-se em corrente (até um ano) e não corrente (mais de um ano).
Exemplo de balanço patrimonial: o ativo
Exemplo de uma empresa fictícia, a «Exemplo, Lda.», com valores inventados.
| Ativo | Valor (€) |
|---|---|
| Edifícios e outras construções | 50 000 |
| Equipamento | 30 000 |
| Total do ativo não corrente | 80 000 |
| Caixa e depósitos bancários | 20 000 |
| Clientes (contas a receber) | 10 000 |
| Inventários | 5 000 |
| Total do ativo corrente | 35 000 |
| Total do ativo | 115 000 |
Exemplo de balanço: capital próprio e passivo
O total tem de ser igual ao do ativo.
| Capital próprio e passivo | Valor (€) |
|---|---|
| Capital social | 60 000 |
| Reservas e resultados | 20 000 |
| Total do capital próprio | 80 000 |
| Financiamento bancário a longo prazo | 20 000 |
| Total do passivo não corrente | 20 000 |
| Fornecedores | 10 000 |
| Remunerações a pagar | 5 000 |
| Total do passivo corrente | 15 000 |
| Total do capital próprio e do passivo | 115 000 |
Conferência: 80 000 + 20 000 + 15 000 = 115 000, igual ao total do ativo.
Como fazer um balanço patrimonial: montagem do balanço
Para calcular e elaborar o balanço patrimonial, siga cinco passos até à conferência final.
- Fixe a data: Escolha o dia a que o balanço se refere, normalmente 31 de dezembro.
- Liste o ativo: Some o que a empresa tem: dinheiro, valores a receber, existências e bens duradouros. É o ativo corrente (ativo circulante) mais o não corrente.
- Liste o passivo: Some o que a empresa deve a fornecedores, ao Estado, aos trabalhadores e aos bancos.
- Calcule o capital próprio: Subtraia o passivo ao ativo. O resultado é o capital próprio.
- Confira e apresente: O ativo tem de igualar o passivo mais o capital próprio. Se não igualar, há um erro de registo a procurar antes de apresentar o balanço.
Qual a importância do balanço patrimonial?
É uma ferramenta essencial para as perguntas que o dono do negócio faz todos os anos.
- Decidir investimentos: O balanço patrimonial pode apoiar a tomada de decisão: mostra se há dinheiro e margem para comprar equipamento ou crescer.
- Pedir financiamento: Reúne o que a empresa tem e deve, que é o que se mostra a quem empresta.
- Controlar as dívidas: Separa as obrigações de curto prazo das de longo prazo.
- Comparar anos: Compara a evolução do capital próprio e do endividamento de um ano para o outro.
- Medir a folga para pagar: Mostra se a empresa tem folga para pagar o que deve.
Quando o balanço patrimonial deve ser feito?
Faz-se no fim do ano, à abertura e, se o banco o pedir, a meio do ano.
- No fim de cada exercício: No fim do ano, o balanço fecha as contas e entra na IES das sociedades.
- À abertura da atividade: O balanço inicial regista o que os sócios põem na empresa no primeiro dia.
- Quando o banco pede: Um balancete intermédio mostra a situação patrimonial antes de um pedido de crédito.
Análise de um balanço patrimonial: quatro rácios
A análise do balanço usa quatro rácios, aqui calculados sobre o exemplo.
| Rácio | Fórmula | No exemplo |
|---|---|---|
| Liquidez geral | Ativo corrente ÷ passivo corrente | 35 000 ÷ 15 000 = 2,33 |
| Fundo de maneio | Ativo corrente − passivo corrente | 35 000 − 15 000 = 20 000 € |
| Autonomia financeira | Capital próprio ÷ ativo | 80 000 ÷ 115 000 = 69,6% |
| Endividamento | Passivo ÷ ativo | 35 000 ÷ 115 000 = 30,4% |
No exemplo, a empresa tem 2,33 € de ativo corrente por cada euro de passivo corrente, e 69,6% do ativo é financiado pelos sócios.
Leia os rácios em conjunto e compare-os com os anos anteriores: é assim que se avalia a saúde financeira da empresa.
O que o balanço não mostra
O balanço é uma fotografia: não mostra o lucro nem o dinheiro que entrou e saiu.
- O lucro do período: Esse valor está na demonstração dos resultados, que se lê ao lado do balanço.
- O fluxo de caixa: O balanço não mostra as entradas e saídas de dinheiro ao longo do ano.
- O valor de mercado: O balanço regista valores contabilísticos, que podem ser diferentes do valor de venda.
- A qualidade dos números: Um balanço só vale o que valem os registos: faturas por lançar tornam-no pouco fiável.
O que o seu balanço diz ao banco e a si
Seis pontos que o dono deve conhecer, e que um banco também lê.
Capital próprio negativo
Significa que o ativo é menor do que o passivo. Convém perceber porquê antes de pedir crédito.
Dívidas a fornecedores
O saldo de fornecedores está no passivo corrente. Se é alto face à caixa, convém perceber quando vence.
Dívidas ao Estado
Impostos e contribuições por pagar aparecem no passivo corrente. Veja se estão dentro do prazo.
Tesouraria
Compare o dinheiro em caixa e no banco com o passivo corrente. É uma primeira indicação de folga para o que vence.
Clientes por receber
Vender muito e cobrar pouco deixa o ativo cheio e a caixa vazia.
Empréstimos
A parte do empréstimo que vence no ano passa para o passivo corrente e entra na conta da liquidez.
Balanço patrimonial e demonstração dos resultados
Enquanto o balanço patrimonial mostra a situação numa data, a demonstração dos resultados mostra o período.
| Critério | Balanço patrimonial | Demonstração dos resultados |
|---|---|---|
| O que mostra | A situação numa data | O desempenho num período |
| Pergunta a que responde | Qual é a situação à data? | Como chegámos aqui? |
| Elementos | Ativo, passivo e capital próprio | Rendimentos, gastos e resultado |
| Ligação | Recebe o resultado do período no capital próprio | O lucro ou prejuízo passa para o balanço |
Erros comuns ao fazer o balanço
Cinco erros de registo que distorcem o balanço.
- Contas misturadas: Despesas pessoais lançadas na empresa distorcem o ativo e o passivo.
- Dívidas esquecidas: Faturas de fornecedores por registar escondem o passivo corrente (passivo circulante).
- Bancos por conciliar: O saldo do balanço tem de bater com o extrato bancário.
- Bens mal valorizados: Equipamento sem depreciação inflaciona o ativo.
- Rubricas trocadas: Pôr uma dívida a longo prazo no passivo corrente muda a liquidez e assusta o banco sem razão.