As diferenças, em resumo
Cada uma responde a uma pergunta diferente sobre a mesma empresa.
Contabilidade financeira
Responde a «o que aconteceu?». Segue o SNC (Sistema de Normalização Contabilística) e é o relato financeiro para as Finanças, os bancos e os sócios.
Contabilidade de gestão
Responde a «quanto custa e quanto rende cada coisa?». É para uso interno.
Gestão financeira
Responde a «o que devo fazer com o dinheiro?». Planeia os fluxos de caixa, o crédito e o investimento.
Dependem umas das outras
Sem contas certas não há boas decisões financeiras.
O que é a contabilidade financeira e o que produz
É a contabilidade das sociedades e de quem tem contabilidade organizada, feita segundo o SNC.
- O que faz: Regista as faturas, os recebimentos e pagamentos e toda a atividade do ano.
- Relatórios: Balanço patrimonial, demonstração dos resultados e anexo, entregues na IES (declaração anual das contas).
- Quem lê: As Finanças, os bancos, os sócios e, se existirem, os investidores.
- Regras: O SNC, o sistema contabilístico em Portugal. As normas internacionais aplicam-se sobretudo a grupos cotados.
Ver também: Balanço patrimonial: o que é e exemplo
Diferença entre contabilidade financeira e contabilidade de gestão
Também chamada contabilidade analítica, analisa custos e margens por produto, serviço ou cliente.
Para quem
Para o dono e a gerência. Não é entregue a ninguém.
Não tem formato fixo
Cada empresa desenha os mapas de que precisa.
Exemplo
O custo de cada prato de um restaurante, somando ingredientes e mão de obra.
Resultado
Preços mais certos e menos produtos que dão prejuízo.
Ver também: Princípios contabilísticos e a sua importância na gestão
O que é a gestão financeira e como se liga à contabilidade
Decide como obter, usar e controlar o dinheiro do negócio.
- Caixa: Planeia os fluxos de caixa, ou seja, quando entram e saem os pagamentos, para não faltar dinheiro.
- Financiamento: Avalia se compensa pedir crédito e se a posição financeira da empresa aguenta a prestação.
- Investimento: Calcula se uma máquina ou um novo espaço se paga a si própria.
- Controlo: Compara o previsto com o real todos os meses, numa análise financeira simples.
Contabilidade financeira, contabilidade de gestão e gestão financeira: comparação
O que muda em cada uma, numa só tabela.
| Critério | Contabilidade financeira | Contabilidade de gestão | Gestão financeira |
|---|---|---|---|
| Pergunta | O que aconteceu? | Quanto custa e rende cada coisa? | O que devo fazer com o dinheiro? |
| Tempo | Passado | Passado e presente | Futuro |
| Quem usa | Finanças, bancos e sócios | Dono e gerência | Dono e gerência |
| Regras | Obrigatória nas sociedades, segue o SNC | Livre, cada empresa define | Livre, depende da estratégia |
| Aplicação | Fiscal e legal: prestar contas | Interna, no dia a dia da gerência | Interna, no planeamento do dinheiro |
| Documentos | Demonstrações financeiras: balanço e demonstração dos resultados | Mapas de custos e margens | Orçamento de caixa e plano de investimento |
Exemplo: um restaurante com 18 000 € de lucro
O restaurante da Marta fecha o ano com 18 000 € de lucro.
- Contabilidade financeira: Regista as faturas e, nas demonstrações financeiras, mostra que o ano teve 18 000 € de lucro.
- Contabilidade de gestão: Mostra que o prato do dia dá 20% de margem e o peixe grelhado apenas 5%.
- Gestão financeira: Decide pedir crédito para um forno novo, porque os fluxos de caixa aguentam a prestação.
- Resultado: Muda o preço do peixe grelhado e a margem a mais ajuda a pagar o forno.
Valores ilustrativos, para explicar a diferença.
Quando precisa de cada uma no seu negócio
As sociedades precisam da primeira, e as outras duas vêm com o crescimento do negócio.
- Logo no início: Contabilidade financeira, se abre uma sociedade ou opta pela organizada: a lei exige-a e a atividade fica registada para efeitos fiscais.
- Quando os preços mexem: Contabilidade de gestão, para saber o que dá lucro e o que dá prejuízo.
- Quando há crédito ou obras: Gestão financeira, para planear a caixa e as prestações.
- Quando cresce: As três juntas, com contas em dia todos os meses.
Que números pedir ao contabilista todos os meses
Seis números simples que o dono consegue ler sem ser contabilista.
Vendas
Quanto faturou no mês e como se compara com o mesmo mês do ano anterior.
Margem
O que sobra das vendas depois de pagar o que custou vender.
A receber e a pagar
Faturas de clientes por cobrar, dívidas a fornecedores e ao Estado, e as datas de vencimento.
IVA a entregar
O valor estimado do período, para o ter reservado antes do prazo.
Tesouraria
O que há em caixa e no banco e o que deve entrar e sair nos meses seguintes.
Custos com pessoal
Salários, contribuições e retenções do mês, no total e em peso nas vendas.
Peça-os sempre pela mesma ordem: só assim se comparam de um mês para o outro.
Ver também: Lista para descarregar: contabilidade em micro e pequenas empresas
Como trabalham em conjunto
Cada uma apoia-se na anterior.
- Registar: A contabilidade financeira regista tudo o que acontece na atividade da empresa, mês a mês.
- Analisar: A contabilidade de gestão divide os números por produto ou cliente.
- Planear: A gestão financeira prevê a caixa dos meses seguintes.
- Comparar: No mês seguinte, compara-se o previsto com o real e ajusta-se.